為了更好發(fā)揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線給大家梳理出咨詢量較大的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)熱點(diǎn)“9問(wèn)9答”，請(qǐng)大家關(guān)注哦！
問(wèn)題一:
我公司在外地省份有建筑項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)如何在電子稅務(wù)局辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告？
您可以通過(guò)登錄機(jī)構(gòu)所在地電子稅務(wù)局自主填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。具體操作方法：1.【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】-錄入信息-保存。2.點(diǎn)擊【下一步】跳轉(zhuǎn)至上傳附送資料頁(yè)面，此功能非強(qiáng)制要求，可直接點(diǎn)擊提交，提示成功即完成，等待稅務(wù)局審核。
問(wèn)題二：
我公司已辦理了跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，但因?yàn)橐咔樵蚝贤悠冢鐓^(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告是否需要延期？
需要，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第38號(hào)）規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同延期的，可以向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)。
電子稅務(wù)局操作：1.登錄西藏自治區(qū)電子稅務(wù)局-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)延期】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行查詢。2.系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。3.在跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號(hào)中，帶出納稅人編號(hào)，選擇需要延期的項(xiàng)目，點(diǎn)擊【保存】按鈕。 4.點(diǎn)擊【下一步】跳轉(zhuǎn)至上傳附送資料頁(yè)面，點(diǎn)擊瀏覽選擇待上傳文件后，點(diǎn)擊確定資料上傳成功。已上傳成功的資料可通過(guò)清空文件來(lái)刪除，刪除后可重新上傳文件。5.點(diǎn)擊【提交】按鈕，系統(tǒng)將提示提交成功，該申請(qǐng)?zhí)峤坏蕉悇?wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)中。
問(wèn)題三：
我是外省企業(yè)在西藏有建筑安裝項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)如何在電子稅務(wù)局辦理報(bào)驗(yàn)登記？
1.登錄西藏自治區(qū)電子稅務(wù)局-【跨省報(bào)驗(yàn)用戶登記注冊(cè)】-【輸入納稅人識(shí)別號(hào)、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號(hào)】，輸入驗(yàn)證碼-點(diǎn)擊下一步；2.按照企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)【人員信息】及【企業(yè)信息】后保存；3.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)基本信息界面填選管理編號(hào)-辦稅人員姓名、聯(lián)系電話、主管稅務(wù)局、主管稅務(wù)所、經(jīng)營(yíng)地街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)-點(diǎn)擊“提交”系統(tǒng)會(huì)提示交由主管稅務(wù)局審核。
注：跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號(hào)”內(nèi)容為選擇項(xiàng)，如進(jìn)行跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)告則在該欄中顯示已進(jìn)行報(bào)告的文書(shū)號(hào)。
問(wèn)題四：
如何在電子稅務(wù)局進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)增值稅和企業(yè)所得稅的預(yù)繳？
1.增值稅預(yù)繳操作：【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】-【增值稅及附加稅（費(fèi)）預(yù)繳申報(bào)】。
2.企業(yè)所得稅預(yù)繳操作：【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】-【項(xiàng)目部稅費(fèi)預(yù)繳】。
問(wèn)題五：
外省企業(yè)在電子稅務(wù)局上辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)后，如何查詢是否申報(bào)成功？
納稅人在電子稅務(wù)局上申報(bào)成功后，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可查詢到已申報(bào)成功的申報(bào)表，也可在首頁(yè)-【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)明細(xì)查詢】-【申報(bào)信息查詢】中選擇對(duì)應(yīng)的申報(bào)日期查詢。
問(wèn)題六：
我公司在外地的建筑項(xiàng)目結(jié)束后，還需要去機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行核銷嗎？
不需要，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第38號(hào)）規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。
問(wèn)題七：
外省企業(yè)如何在電子稅務(wù)局進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息反饋？
1.登錄西藏自治區(qū)電子稅務(wù)局-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息反饋事項(xiàng)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行查詢。
2.系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息和跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理編號(hào)，選擇“實(shí)際經(jīng)營(yíng)期”、“到達(dá)日期”，選擇“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋-繳納稅款情況”，點(diǎn)擊【保存】，提示保存成功。
注：應(yīng)在右上角身份切換模塊，選擇報(bào)驗(yàn)戶切換，以報(bào)驗(yàn)戶身份進(jìn)行該業(yè)務(wù)操作。
問(wèn)題八：
我公司是一家注冊(cè)在四川的建筑企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，在西藏開(kāi)展建筑施工業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)我公司是否需要在西藏預(yù)繳增值稅？
不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022年第15號(hào)）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，2022年4月1日至2022年12月31日期間，你公司跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，無(wú)需預(yù)繳增值稅。
問(wèn)題九：
我公司是增值稅一般納稅人，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號(hào)）“適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅”，我們企業(yè)能適用暫停預(yù)繳增值稅政策嗎？
不可以?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022年第15號(hào)）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對(duì)應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。因此，如您公司為增值稅一般納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。
編發(fā)：西藏自治區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心
