問(wèn)題1：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本年累計(jì)金額”這個(gè)金額是寫(xiě)本季度的還是全年累計(jì)的金額？
答：填報(bào)全年累計(jì)的金額，不用體現(xiàn)季度金額。
問(wèn)題2：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？
答：營(yíng)業(yè)收入填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營(yíng)業(yè)收入”=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
問(wèn)題3：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？
答：營(yíng)業(yè)成本填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。
營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)成本不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
問(wèn)題4：季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？
答：季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間并無(wú)直接的勾稽關(guān)系。
表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本。
問(wèn)題5：季度預(yù)繳所得稅表中的利潤(rùn)總額根據(jù)什么來(lái)填報(bào)？
答：利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額，直接按照利潤(rùn)表填寫(xiě)即可。
問(wèn)題6：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？
答：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損）。
因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報(bào)上就可以。
注意：
季度申報(bào)時(shí)，需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完才可彌補(bǔ)虧損。為了避免第一季度無(wú)法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報(bào)。
問(wèn)題7：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報(bào)？
答：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。
問(wèn)題8：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中附表必須要填報(bào)嗎？
答：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠的時(shí)候，不需要填報(bào)。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項(xiàng)的才需要填寫(xiě)附表，
問(wèn)題9：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？
答：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過(guò)填寫(xiě)附表3即完成備案，無(wú)需另行完成備案操作。
問(wèn)題10：單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，也無(wú)法修改，咋解決？
答：①目前系統(tǒng)針對(duì)無(wú)獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】-【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類(lèi)型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；
②檢查本年各季度所得稅報(bào)表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬(wàn)；
③從事國(guó)家非限制和禁止企業(yè)、且同時(shí)年應(yīng)納稅額所得額不超過(guò)300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。
問(wèn)題11：單位是分支機(jī)構(gòu)，季度預(yù)繳申報(bào)表如何申報(bào)？
答：分支機(jī)構(gòu)季度申報(bào)時(shí)，收入、成本費(fèi)用無(wú)需申報(bào)，只需要填報(bào)20和21行分?jǐn)偟亩愵~。
怎么樣，是不是明白清晰多了，如果您還對(duì)拉薩企業(yè)所得預(yù)繳季報(bào)有什么問(wèn)題，歡迎我們拉薩代理記賬公司聯(lián)系，我們很樂(lè)意為您解答。
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